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【个税筹划】企业员工的个税筹划

发布时间:2020-11-13 17:00
文章作者:税务筹划
导读: 对大众而言,个人所得税是再熟悉不过的内容了。国家政策方面,针对不同收入群体征收的税基,税率也是有所不同的。尤其对于生活在一线城市的工作人群而言,加上较高的生活成本...
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对大众而言,个人所得税是再熟悉不过的内容了。国家政策方面,针对不同收入群体征收的税基,税率也是有所不同的。尤其对于生活在一线城市的工作人群而言,加上较高的生活成本,交税交的确实让人心疼。诚然,个税高已经是目前国内的比较普遍的问题,而呼吁降低个税起征点的呼声也随之越来越高。在今天生活节凑快、消费水平高的新时代背景下,税务筹划可以说是顺应潮流,应势而生,其核心作用之一就是能够全范围,多角度,高效率解决客户个人所得税当中合理有效的避税问题。

针对企业员工的个税筹划问题,这里税点点讲解几个常用的方法,仅供参考:


1.根据工资支付方式合理节税

目前的个税法并未对个人非货币性福利收入有具体的管理办法,因此可以通过减少名义收入的方式来降低应纳税所得额,进而达到能够接受的税率范围。具体方式上,我们可以和单位协商,将纳税人工资转化为福利性收入。

2.根据五险一金扣除标准合理节税

适当提高五险一金的缴纳标准,或者提高其他免税项目可以在工资总额税前进行扣除。拿公积金举例,每个月的住房公积金提高后,实际收入并未受影响(公积金可以取出来),然后又有比较明显的节税效果。

3.根据优惠政策进行合理节税

当税率较难改变的时候,我们可以改变应纳税所得额。比如大家可以和公司达成协议,一部分工资薪金通过福利形式发放出来,不以现金形式,因此不会被视为收入,也就没有税收。单位可以增加福利项目,比如免费交通、免费餐点,这样不给员工加薪也能减轻员工的税务负担,变相增加了员工收入。

4. 个税当中,年终奖的税务筹划

年终奖是要单独作为一个月工资所得计算纳税的,也就是要把年终奖除以12个月,其商数去对照相应的税率档进行纳税。

很多单位不注意,导致员工工资和年终奖比例失调,某一方过高,从而提高了全年的综合个税税率。

需要特别注意的一点是税收临界点。对照税率表,我们发现假如年终奖是54000元,需要缴纳5295元,假如年终奖多了1元,则需要缴纳10245元,可谓差之毫厘,失之千里。

案例:

某雇员2017年全年一次性奖金18000元,我们知道取得18000元,全年一次性奖金应缴纳个人所得税为,18000*3%=540(元),假设该雇员的全年一次性奖金为18000.12元此时应交纳个人所得税为:18000.12*10%-105=1695.01(元),这就出现相邻区间奖金总额相差很少而税负相差很大的现象。所以,假设存在一平衡点,平衡点后的税后所得等于一次性奖金18000元的税后所得,设该平衡点的一次性奖金为X,则X-(X*10%-105)=18000-(18000*3%-0),得出X=19283.33元,18000~19283.33元也就是年终奖金发放的一个无效区间。

当然了,关于企业员工的工资筹划,还有一些其他的方法,下期再介绍吧。


 
 

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