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【税收筹划】税收筹划的空间大不大,三句话给你说清楚

发布时间:2020-11-13 16:59
文章作者:税务筹划
导读: 传播是文章的第一要义 所有的文章,第一要义是传播,而不是版权保护。从2019年8月27日起,我在微信公众号“指尖上的会计”发布的原创文章不再设置“原创”标识,其他公众号可以...
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传播是文章的第一要义

所有的文章,第一要义是传播,而不是版权保护。从2019年8月27日起,我在微信公众号“指尖上的会计”发布的原创文章不再设置“原创”标识,其他公众号可以自由转发。但有一点,转发时请务必注明作者与文章出处。

税收筹划的空间大不大?在回答这个问题之前,我们先探讨另一个问题,为什么存在税收筹划的空间?因为税法不可能规定好一切细节,在纳税问题上企业存在一定的可选择性,正是有这些可选择性,才成就了税收筹划的空间。

这些可选择性,至少包括以下选项:可选择企业的注册地(税收洼地),可选择注册形式(公司、合伙企业、个体户),可设计商业模式,可签署最恰当的合同条款,还可以选择最合适的会计处理方式……上述种种,只要理性选择,都有可能降低企业的税负。

税收筹划要想做得巧、立得住,需要事先筹划,越早越好。这就决定了纳税问题上的可选择性要及早运用,不能拖。在商业模式设计环节能解决的,就不要等到合同签署环节去解决;在合同签署环节能解决的,就不要等到会计核算环节去解决;在会计核算环节能解决的,就不要等到事后调账去解决。

对企业而言,税收筹划主要立足三类税:第一类,增值税;第二类,企业所得税;第三类,个税。这三类税的筹划空间有多大,三句话即可概括。

第一句话,如果只是单一实体的公司,企业所得税筹划的空间就不大。

利用关联交易筹划企业所得税,是最常见、最灵活的操作方式。单一实体的企业先天不足,显然无法利用这一手段。

第二句话,如果公司的业务模式很单一,增值税筹划的空间就不大。

业务模式多样化,可以在合同签订环节合理分配高低税率的交付。如果公司只销售一种产品或只提供一种服务,税率单一,筹划将无从谈起。

第三句话,如果公司把钱转到了个人的口袋里,个税筹划的空间就不大。

细细思量一下,你会发现针对企业的税收优惠政策很多,针对个人的税收优惠政策很少。因为政策支持不足,个税的筹划空间历来就很小。公司把钱转到个人的账户,不管你绕多少弯掩饰,最终个税都是少不了的。

整体而言,集团型企业、大中型企业在纳税问题上选择余地更多,税收筹划的空间会大一些,纳税大户更易成为节税大户;小微企业就可怜了,选择余地有限,税收筹划的空间也非常有限。


 
 

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