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医药行业进行税务筹划到底要怎么做?这里给你答案

发布时间:2020-11-13 16:57
文章作者:税务筹划
导读: 医药行业进行税务筹划到底要怎么做?这里给你答案! 医药行业是我国国民经济的重要组成部分,是传统产业和现代产业相结合,一、二、三产业为一体的产业。其主要门类包括:化学...
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医药行业进行税务筹划到底要怎么做?这里给你答案!

医药行业是我国国民经济的重要组成部分,是传统产业和现代产业相结合,一、二、三产业为一体的产业。其主要门类包括:化学原料药及制剂、中药材、中药饮片、中成药、抗生素、生物制品、生化药品、放射性药品、医疗器械、卫生材料、制药机械、药用包装材料及医药商业。


我国医药行业现状:

医药企业多、小、散、乱的问题突出,缺乏大型龙头企业。全国医药工业企业3613家,其中大型企业423家,只占总数的11.7%。

以企业为中心的技术创新体系尚未形成。新药创新基础薄弱,医药技术创新和科技成果迅速产业化的机制尚未完全形成,医药科技投入不足,缺少具有我国自主知识产权的新产品,产品更新慢,重复严重。化学原料药中97%的品种是"仿制"产品。老产品多、新产品少;低档次与低附加值产品多、高技术含量与高附加值产品少;重复生产品种多、独家品牌少。应用高新技术改造传统产业的步伐较慢。多数老产品技术经济指标不高,工艺落后,成本高,缺乏国际竞争能力。

医药流通体系尚不健全。在计划经济体制下形成的三级批发格局基本打破以后,新的有效的医药流通体系尚未完全形成,非法药品集贸市场屡禁不止。加上生产领域多年来的低水平重复建设,致使多数品种严重供大于求,流通秩序混乱,治理任务艰巨。但现在以九州通、国药控股、华润等龙头医药流通企业在大规模的并购商业公司,以改变现在的医药市场情况。


因为这些问题,导致医药行业出现了一个怪相。本来应该以科技、产品为核心竞争力的医药企业,因为科技和产品能力的不足,而市场需求过于旺盛,反而导致营销体系成为了医药企业的核心竞争力。即便在目前的“两票制”的制度改革之下,医药公司对于药品的销售量的以及企业利润影响力也是极为巨大的。

因此,对于整个医药行业来讲:怎么在当前环境下,提高收入的同时尽量压低不必要的成本是企业的重要考虑的问题,其中税收成本是企业成本的一个重要组成部分,对企业的税收成本进行有效的规划,对企业的发展具有至关重要的作用。


解决方法:

解决药企税收成本,最好的方式便是对企业进行纳税筹划。医药行业自2007年实行两票制后,更方便的可以享受税收优惠政策。那么两票制之后医药行业可享受什么增值税和个人所得税的税收优惠政策呢?

目前,对于医药行业实现利润最大化最好的方法就是选择到一个税率极低的”税收洼地“注册公司,将所有业务转移到新的税收洼地,降低企业的总税负。比如可以到重庆正阳工业园区注册公司或者配套个人独资企业,享受核定征收。核定税率0.5%~3.1%。开票1000万总税负不到60万,而且还能抵扣。


园区同时享受国家及地方诸多优惠政策:少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等。企业在园区享受的税收优惠相当大。园区企业增值税以地方留存的30%~50%扶持;企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持;个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。且实行注册制、无行业与门槛限制,全国企业均可入驻园区。


在全面实施“两票制”的当下,医药企业的财税处理能力决定了模式转型能否成功的关键。善于运用税收优惠政策为企业实现利润最大化和税负最低化,是企业实现自身强大的创新能力和经济活力,利用好政府的税收优惠政策或许算一条可行的“节流”之道。


 
 

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