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一般纳税人可以核定征收吗

发布时间:2020-11-13 16:50
文章作者:税务筹划
导读: 这个问题可能大家关注税收筹划的财务人员或者老板都比较感兴趣,因为税务机关对企业进行核定征收,企业就可以少缴一部分税费,从而降低企业的税负。 一般来讲作为一家公司你是...
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这个问题可能大家关注税收筹划的财务人员或者老板都比较感兴趣,因为税务机关对企业进行核定征收,企业就可以少缴一部分税费,从而降低企业的税负。

一般纳税人可以核定征收吗

 

一般来讲作为一家公司你是没有权利要求税务机关对你进行核定征收的,我们目前的企业税务机关都要求进行准确核算查账征收,那么为什么会出现核定征收呢?核定征收呢是因为纳税人的会计账簿不健全,资料残缺从账面上根本无法核算出应交税费,那么这时候税务机关就会依照企业往年纳税额或者同行业纳税标准核定一个征税额或者征收率出来进行收税。

一般纳税人可以核定征收吗

 

我们通常所说的一般纳税人是针对增值税这个税种,但是要求一般纳税人是需要进行核算查账征收,但是根据核定征收和查账征收两者虽然有一定的关联,但却没有相互影响。所以说呢,一般纳税人在符合核定征收的条件下是可以进行核定征收的。

一般纳税人可以核定征收吗

 

这里也会有很多有一个疑问就是核定征收到底好不好?答案是肯定的核定征收对于企业来说,税务机关给你核定一个税率,难么总体上来说可能会比你之前进行查账征收所缴纳的税费更低,纳税也没有很多条条款款限制,所以说比较容易。


个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得。在有些国家,个人所得税是主体税种。在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

而个人所得税的办法就是个人独资企业核定征收,自从2015年个人所得税起征点调整后,个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的个人所得税按五级超额累进税率计算。

对于个人独资企业、合伙企业来说,个税起征点的调整在一定程度上让个独企业税赋减轻了。大部分个人(191)独资企业都是以查账征收,但是对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务(1238)制度不健全的行业来说,采用查账征收意味个人所得税是比较高额的。那么对于个人独(8302龚)资企业或合伙企业的个人所得税能核定征收是一件非常好的事情,根据小编了解一些税收低洼地就有个人独资企业核定征收这个政策,并且税率仅仅只有2%,企业不需要成本进项票,不需要缴纳企业所得税,这也是推荐的主要原因之一。

 

一般纳税人可以核定征收吗

 

一、股东分红—个人独资企业纳税筹划

张总是某集团的股东之一,年底分红80万,个人所得税征收税率为20%,该缴纳个税即80万*20%=16万。在渝东北税收低洼地成立一家个人独资企业,申请核定征收。

增值税:80万*3%=2.4万,

附加税:2.4*12%=0.288 万

所得税:80*2%=1.6万

综合税率:(2.4+0.288+1.6)/80=5.36%

二、利润转移—个人独资企业纳税筹划

某设计公司为一般纳税人,年收入为1000万,费用支出在500万,利润为500万,因为公司利润不再涉及增值税,企业所得税500万*20%=100万;个人所得税(分红)375万*20%=75万,合计200万。

通过渝东北税收低洼地设立个人独资企业核定征收,将原公司利润的500万元转入个人独资企业。

增值税:500*3%=15万,

附加税:500*12%=1.8万

所得税:500*2%=10万

综合税率:(15+1.8+10)/500=7.36%

 
 

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