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企业所得税筹划办法及筹划原则介绍

发布时间:2020-11-13 16:43
文章作者:税务筹划
导读: 在企业经营发展过程中,企业所得税是企业纳税申报的主要税种,一般需缴纳数额较大的税款。因而,企业如若没有对所得税进行筹划,又或者是筹划工作做得不好。那么将会使企业承...
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 在企业经营发展过程中,企业所得税是企业纳税申报的主要税种,一般需缴纳数额较大的税款。因而,企业如若没有对所得税进行筹划,又或者是筹划工作做得不好。那么将会使企业承担着较重的所得税税负。接下来,本文将对企业所得税筹划的方法及原则进行具体介绍。

 

企业所得税筹划办法及筹划原则介绍

1、企业所得税筹划方法

当前,企业开展所得税筹划,其可采取的筹划方法主要有:

(1)选择合理的公司组织形式。根据我国相关政策规定,不同的企业组织形式将对会对纳税人税负产生不同的影响。究其原因,子公司是独立法人,因此需要作为独立的纳税义务人单独缴纳所得税。而分公司不具备法人资格,因此利润需并入母公司汇总进行纳税。所以,选择不同的公司组织形式可对企业税负产生不同影响。

(2)最大限度进行税前费用列支。这就要求企业做到以下几点:(1)发生商品购销行为要取得符合要求的发票;(2)费用支出要取得符合规定的发票;(3)费用发生要及时入账;(4)适当缩短摊销期限,增大前几年的费用扣除,以递延纳税时间;(5)对不限额列支的费用进行充分列支,对限额列支的费用应准确掌握列支标准。

(3)充分利用企业所得税优惠政策。当前,新《企业所得税法》改变了原来的税收优惠格局,实行“以行业优惠为主,区域优惠为辅”的税收优惠政策。因此,企业如若符合政策条件,那么就可以利用该项政策来节税。不过,运用此种方法进行企业所得税筹划,企业需注意不得曲解优惠条款,滥用税收优惠,否则将有可能为企业招致相关处罚。

2、企业所得税筹划原则

一般来说,有关于开展企业所得税筹划所需遵循的原则,其主要有:

(1)合法性原则。这是指税务筹划必须要在法律、法规允许的范围内进行,不得违法偷税、漏税。

(2)事前筹划原则。即税务筹划需在企业纳税义务确定之前开展,凡是纳税义务确定后的筹划,都是在亡羊补牢——为时已晚。

(3)效益性原则。税务筹划需实现企业提高经济效益的目标,因此需综合考虑成本效益,注意效益>成本,筹划才有意义。

(4)适时调整原则。我国税收法律法规处在不断变化之中,所以企业所得税筹划的方式和方法也应随政策进行改换,以确保符合政策需要。

 
 

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